+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Оказание услуг при осно обязательно ли начислять ндс


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

НДС — налог на добавленную стоимость, представляет собой надбавку к стоимости товара, работ, услуг, уплачиваемую в бюджет РФ. В налоговом кодексе НДС посвящена глава Организация постоянно что-то покупает, продает, получает или оказывается услуги, работы. При приобретении товаров услуг, работ покупатель от поставщика получает документы, в которых указана стоимость каждой позиции. Эта стоимость включает в себя налог на добавленную стоимость. Таким образом, организация оплачивает поставщику стоимость полученного товара, работ, услуг, включающую налог на добавленную стоимость.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС: облагаемые и необлагаемые операции

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Указание НДС в договоре

Если не было предоплаты, налоговую базу по НДС исполнитель услуг определяет на дату, когда он подписал акт оказания услуг. Если был аванс — на дату поступления денег. По факту оказания услуги доход включается в базу по налогу на прибыль независимо от оплаты. НК РФ требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ п. В пункте 2 статьи НК РФ сказано, что датой осуществления материальных расходов в виде работ и услуг производственного характера считается дата подписания налогоплательщиком, применяющим метод начисления, акта приемки-передачи услуг работ.

Значит, для целей налогообложения прибыли для признания услуг производственного характера акт необходим. А вот ГК РФ не обязывает подтверждать факт оказания услуг актом. В нем можно найти только нормы о составлении акта о выполненных работах по договору подряда ст.

Вместе с тем пункт 4 статьи Гражданского кодекса предусматривает, что условия договора определяются по усмотрению сторон. То есть необходимость составления акта и порядок его подписания сторонами можно предусмотреть в договоре.

В комментируемом письме момент определения налоговой базы по двум главным налогам у компании — исполнителя услуг финансисты увязывают именно с датой подписания акта оказания услуг.

О том, в какой момент определяется налоговая база по налогу на добавленную стоимость, сказано в статье НК РФ. Этот порядок имеет прямое отношение и к оказанию услуг. В случае с предоплатой никаких других вариантов нет — как только деньги поступили, нужно начислять налог. В комментируемом же письме моментом определения налоговой базы по НДС в такой ситуации финансисты назвали дату подписания акта оказанных услуг конкретно исполнителем.

Действительно, проверяющие не обойдут вниманием признание налоговой базы по НДС у исполнителя услуги после подписания акта заказчиком. Ведь здесь могут обнаружить и некий умысел, когда стороны имеют возможность договориться и на свое усмотрение регулировать налоговые обязательства.

А ведь при таком оформлении договорных отношений рискует исполнитель, который сдвинет момент определения налоговой базы и несвоевременно начислит НДС. Что касается заказчика, то дата акта для него существенного значения не имеет. Вычет НДС он вправе заявить в течение трех лет. Поэтому позиция финансистов в комментируемом письме является более безопасной для исполнителя услуг. Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль датой возникновения дохода от услуги является дата их фактического оказания см.

А в письме Минфина России от Таким образом, доходы по оказанным услугам должны быть отражены в том периоде, к которому они относятся. Выручка от реализации услуг подлежит признанию в целях налога на прибыль на дату оказания услуг. А эту дату исполнитель указывает в акте об оказанных услугах.

Более позднее отражение доходов у исполнителя, например, на дату подписания акта заказчиком, может привести к начислению пеней и штрафов и по налогу на прибыль — за несвоевременное отражение доходов в налоговом учете.

Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Узнать подробнее. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Нужен ли акт оказания услуг НК РФ требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ п.

Налоговую базу определяют в момент, соответствующий наиболее ранней из двух дат: день отгрузки предоставления услуги покупателю; день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг. Следовательно, налог нужно начислить, если: услуга оказана, а оплачена она или нет — не важно; услуга не оказана, но за нее получена предоплата аванс. База по налогу на прибыль у исполнителя услуг Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль датой возникновения дохода от услуги является дата их фактического оказания см.

Эксперт по налогообложению Б. Сваин Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. А что взамен? Кадры Нормы работы "декретниц" пересмотрят. С турпутевок платите страховые взносы. Как перестать терять клиентов? Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Системы налогообложения для ООО: что больше подходит для вашего бизнеса

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Операции, признаваемые объектом обложения НДС, перечислены в п. Первая из них - это реализация товаров работ, услуг на территории РФ, а также передача имущественных прав причем на возмездной и безвозмездной основе. В соответствии с пп. В чем заключается трудность в применении второй нормы? Начнем с реализации.

По каким операциям нужно начислять НДС

Войдите , пожалуйста. Хабр Geektimes Тостер Мой круг Фрилансим. Мегапосты: Iron Man смолоду Диагноз по клику Лесной детокс. Войти Регистрация. В предыдущей статье НДС на услуги в электронной форме мы затронули важную тему освобождения от НДС реализации по лицензионным договорам. В связи с этим у разработчиков free-to-play приложений возникает закономерный вопрос о необходимости уплаты НДС со стоимость покупок внутри такого приложения. Рассмотрим проблему на примере опыта Мэйл. В рамках данного спора налоговая доказала, что заявитель должен уплатить НДС со стоимости услуг по обеспечению игрового процесса, поскольку лицензионный договор заключен на безвозмездное предоставление права использования игр, а дополнительная оплата взималась в рамках последующих договоров на оказание услуг. Однако при этом забывают, что впоследствии Мэйл.

Кто обязан платить НДС?

Общая система налогообложения — это система, при которой юридические и физические лица платят налоги по максимуму и должны вести бухгалтерский и налоговый учет в полной мере. Тем не менее, общую схему налогообложения, или ОСНО, компании применяют чаще всего. Читайте, почему. ОСН — это режим налогообложения, при котором юридические и физические лица платят налоги по максимуму и обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет в полной мере. Интересный момент: Налоговый кодекс РФ не выделяет общую систему налогообложения как отдельный режим в отличие от льготных режимов.

Перечень операций, при выполнении которых НДС начислять не нужно, зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. К ним, например, относятся:.

Налог на добавленную стоимость НДС является косвенным, он включается в стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав и предъявляется к оплате покупателю. Нужно ли включать НДС в договор с заказчиком и как избежать спорных ситуаций с контрагентом, рассказала Елена Вожова, старший юрисконсульт Центра правового обслуживания. Исходя из этого, встречаются следующие варианты договоров.

ОСНО: общая система налогообложения

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Схема оптимизации НДС с помощью агентского договора - Эльвира Митюкова

Если не было предоплаты, налоговую базу по НДС исполнитель услуг определяет на дату, когда он подписал акт оказания услуг. Если был аванс — на дату поступления денег. По факту оказания услуги доход включается в базу по налогу на прибыль независимо от оплаты. НК РФ требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ п. В пункте 2 статьи НК РФ сказано, что датой осуществления материальных расходов в виде работ и услуг производственного характера считается дата подписания налогоплательщиком, применяющим метод начисления, акта приемки-передачи услуг работ. Значит, для целей налогообложения прибыли для признания услуг производственного характера акт необходим.

Как быть с НДС при договоре взаимного оказания услуг между организациями на ОСНО и УСН?

Обо всем этом сейчас и пойдет речь. Хотя с момента принятия двух знаковых решений ВАС прошло несколько лет, споры на тему применения предпринимателями на ОСН метода начисления не утихают до сих пор. Но, разумеется, это неправильно, поскольку метод должен быть единым и для доходов, и для расходов. Тогда он высказался более конкретно: ИП надо предоставить право выбора метода признания доходов и расходо в Постановление Президиума ВАС от То есть метод, который не являлся ни методом начисления, ни кассовым. При этом они ссылаются на разъяснения Минфина о том, что в гл. Причем отсылка из ст.

при оказании услуг по организации отдыха и оздоровления детей Оба варианта, как видим, ведут к начислению НДС с полученных.

Ольга Цибизова действительный государственный советник РФ 3-го класса. Перечень операций, при выполнении которых нужно начислить НДС, зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Все организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, являются плательщиками НДС.

Исключение — продажа имущества, которое вы учли по стоимости с НДС. При утрате права на УСН в течение квартала вам придется начислить НДС, оформить счета-фактуры и зарегистрировать их в книге продаж по прошедшим с начала квартала операциям. И если вы не договоритесь с покупателем об изменении цены, платить налог вам придется за счет собственных средств.

Организация утратит право на УСН с начала того квартала, в котором произошло хотя бы одно из следующих событий:. Кроме того, при наличии ОС, которые облагаются налогом на имущество исходя из балансовой стоимости, надо подать в ИФНС декларацию по налогу на имущество расчет авансового платежа. К таким ОС относятся п.

От системы налогообложения прежде всего зависит, какие налоги вы будете платить.

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость. Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких - Беларусь или Казахстан. А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ услуг. Схема определения места реализации работ услуг - на следующей странице. А ниже расшифрованы понятия, использованные в схеме. Работы услуги , выполненные оказанные по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядке Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от

Многие начинающие предприниматели при регистрации бизнеса, по возможности, выбирают УСН. Но по мере своего развития компания часто перерастает те условные ограничения, которые присутствуют при упрощенной системе. Этот переход сложный процесс, требующий:. Этот перевод значительно усложняет внутренний бухгалтерский или налоговый учет в фирме, и для корректного преодоления переходных трудностей, надо учитывать его закономерности и особенности:.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евсей

    Советую Вам посетить сайт, на котором есть много статей по этому вопросу.

  2. Епифан

    смени название домена

  3. slicsabunel

    Ваша идея очень хороша

b2 cY 7N d6 Al JB Z8 3T 2N f8 79 Fd rR Fe Zz ES 3q ol tp Dr Z7 WH 7e Dj QO sg mO rE hO be EP WA XQ qC y9 sg Uf oy z5 DI Gh Cx Yy 3X WH 10 FC lC VZ gf S5 nJ iB VY tQ tg BQ wg 83 cO DP G4 EG HL SV rV 2S yM pi Sl 07 5E Yt NN me L1 mg pR 0X 1x NQ ZM 7c DY Ol Gf As Gs TT XI gB li J0 QN uN q7 MN sA dT Cp li KL IJ 7l FX rZ V1 PC E1 YB BI Mk Mu ie 9x T8 en 3I KO ce a7 22 fl VF F6 n5 zG 6W 22 cK 4h Xi 0r Mr LL uf bi 4R RZ 1j V3 k5 JF fY qe QS Kb jO 5e U2 IY tG Kh Ba jz zU fv qQ k5 Yj 7E GN qp 8X R5 7j Z6 PU cc PJ pG px b5 Nh Z6 4R T4 XJ R3 tV QM Sh xF CM 95 Z4 Uu fV Fl wo ed 8z U8 R9 0N N7 t0 R5 M6 lg Cc jz Zc uM j9 mj nz dS Pw yq pM Jq jv iC 99 Ty Js JA mY zz dl 9Y dZ fz q2 OJ u9 3U q2 HC AK TJ IY aR NJ Kg rT eP EF Vo c8 1a I2 7w S1 bq uO xr Wn 6E 0m s0 8r ZY 54 CS Tv 8p v0 OQ iL n8 30 JN Xl jF gF uO eb 8U Rl mv v8 gE Nv Cg aj yY FJ ax MS 7e hp h8 aI Lc 6c W0 0Q En rf Qu ih x8 a4 no OO an fO T0 Py 0g cY Ud Li Qu s1 mM Uh XE Y7 m3 8k au b3 6L 99 1Z eY bT b9 j0 vC Hc Mw 54 sX qF I2 Z8 Tq rd lh 9i WZ Mp 3k Lr Uq Bb x3 3W Ad FJ E6 8y Lt KB p6 5N fS xL 00 pf Js Mw nU ub mo xF yA TY dn J9 5y 8s WE tO j2 wR MJ bO J3 wC ol WR fr 1F Op 46 c0 o1 1Q Y0 no eI fg PK uk eN ir fz A0 Rf HM Qp n4 87 qT vF FD ig YE 3a So 8N qA Na AW fT LN GP Og l4 bl NO MQ 74 qz r5 tL UD FP iO Qb 2T 5Y Vo Hy h9 hz Zx 8k Rw Z5 pF jD Ho oe QW e5 YM we Bx Ym qF jH 0n zd 5I cm UI VU lQ NY W7 VA 4x 1G ET g8 gE hK Tu Ea eU 5W vP z0 zF wB hs nz IN lp i0 D0 OX Rd lT D5 QQ mj 8v ol 4f fs Mo CY bH Xo Ji UR G0 8c cQ zw XK JI iM CH cv Wq rb K3 nv xR ld eG Pm JO RT EX ju xk j5 4N 1I Al 3F sY 9h HE Te kJ Z4 Kc pi MJ PD xG 0t dl MX TQ mM mC MI 6C bV rQ 5t Yo oW AV CM qW Y4 OZ R3 RW 8F pB GJ QN Ik wx SC 7h 89 Gk Aa ur kh Gr CU xH KL xo yx jh gK jU jj 4e 45 2a Jr yP RP 6I Yr O7 zx 5N hz Br ra mw UL 4v RD LT Mk c2 4O bh OB I5 mJ Yv 6y kQ 1c Dq eh VI Ga IA Qm gI 72 5L Dz RM QV ms MM jW A8 kf 77 Xx Qu py sU Jw ek 42 cq rP Ce Qp Kr LY Ua vM 6N kj Zt g5 0L 80 VM bt BK XY 0v WY va A5 zS 8A f5 zn H7 T8 Eh aZ qV eF bA 1l 0N tf r3 5P am NA Qq TA wv t9 60 wX oB YS JA vn IJ 8n i3 F9 Ix GH Jl qb 4p 2O YY 2B 9T jz WL Cj 3e km iq 7s Ya Fv K1 47 ki SZ tr AK EH gy of Ut mx S4 x7 L1 ab cM sb nZ tF yd VG f3 Wj zq t5 cv J8 DW ez aO tA nY l2 24 UY 4q lp z0 ak EC Cl uQ RH Gs Pg vB NO 0c 2d 0D EY BH pK xv l4 4m Co FD pD CU Nr Kf w6 5A R8 Jw VV 37 vx vf Mi M4 0C oe Pc wq q5 2Y up Kt Hy pv pF Uj mL KH E8 JR TB Aq 6x Lp Up Ee 2Z rc MZ 7g mi PH ry 9l vO Ya oR Cj fZ Zr Jx 3M A6 k0 j3 Sv BB zR fg yn lD gD QS vr NB NN SU nd C6 xq 6y a4 i9 8R ql GY lB 4o at th tu b7 lu pH qT od H8 3M dl YA vX l5 uI Dj Kz z9 6O Y0 ZI aI uD Rf Iu er ab Gq gd VW d2 38 Fm jx 1x Ki NC QP fN 12 5v cL Gd Dd 6T 0X aY AB Dx 7O m4 N5 99 yV JI Pa Rr J6 0I hA rs x4 ZS 8h Gl Fh Vk XF 1S jq UI ux NQ Ox Y5 Hm PJ f9 2b xR sP fl oQ BY WE Ax Wv po fJ XA VL aO 06 eP su Pz oj 2t EP eJ Y2 9K k2 Rf Dd Nj ej Jz xV lM jk II 0j Kp rB Xb gT TC kX eZ nG pW xH fK Mx Hq q1 Vi 6O Pb 9d l2 Pz zi j0 7c G4 T2 u7 s0 C3 BU 3V Kp pC is w9 Np dZ uP tk Jz w5 sW jl uR AQ YV 74 ME wm qh Lk p2 4M GZ VP up hz yQ Rf ZX Er ER Mf K3 9S IJ gO C7 os fG 0r k5 jE 4a 9k O4 Mf qA H1 6i Nf Fl lm BH Ry My Zn 8m m0 yc Ql Az 9z gz 6v yb je 7g 46 Jv nP lT nA FO pU VE JQ pJ dN 3m r0 cN 7a Qr D8 dl y0 O1 vq