+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Декларация по прибыли по обособленным подразделениям


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Обособленным является любое территориально обособленное от фирмы подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места п. Таковым его признают независимо от того, отражено создание этого подразделения в уставе фирмы или нет. Рабочее место считают стационарным, если его создали на срок более одного месяца. Гражданское законодательство выделяет два вида обособленных подразделений: филиал и представительство. Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Как платить налог на прибыль по обособленным подразделениям

Декларирование налога на прибыль Н. Следует ли в данном случае при нахождении головной организации и ее обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации включать в состав декларации по налогу на прибыль и представлять в налоговую инспекцию Приложение N 5 к Листу 02? Согласно ст. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п.

Вышеуказанные удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и остаточной стоимости основных средств организаций и их обособленных подразделений за отчетный налоговый период. Согласно дополнениям, внесенным Федеральным законом от При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то ответственное обособленное подразделение, уведомив о принятом решении налоговые органы, в которых обособленные подразделения налогоплательщика стоят на налоговом учете.

Налогоплательщик может принять решение об уплате налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации за все обособленные подразделения, находящиеся на налоговом учете в том же субъекте Российской Федерации. Вышеуказанное также следует из письма Минфина России от Пунктом 1. Подразделы 1. Таким образом, Приложение N 5 к Листу 02 включается в состав декларации и представляется в налоговый орган только в случае, если налогоплательщик имеет обособленные подразделения.

В соответствии с п. В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организация представляет декларацию, включающую Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения.

Пунктом Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений. В рассматриваемом случае налогоплательщик имеет только одну группу обособленных подразделений, головная организация и ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта Российской Федерации, а на территории других субъектов Российской Федерации налогоплательщик не имеет обособленных подразделений.

Следовательно, головная организация, находящаяся с обособленными подразделениями на территории одного субъекта Российской Федерации, не будет производить распределение прибыли по группам обособленных подразделений, поскольку вся сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации будет приходиться только на один субъект Российской Федерации, на территории которого находится головная организация и ее обособленные подразделения.

В данном случае, заполняя Приложение N 5 к Листу 02, налогоплательщик будет дублировать показатели Листа 02 в части сумм налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта Российской Федерации. Учитывая вышеизложенное, непредставление налогоплательщиком, уплачивающим налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации за все обособленные подразделения, находящиеся с ним в одном субъекте Российской Федерации, в составе декларации Приложения N 5 к Листу 02 не будет являться неправомерным.

Налогоплательщик, чья головная организация и обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта Российской Федерации, принял решение об уплате им налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации за все эти обособленные подразделения. Должен ли этот налогоплательщик заполнить Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "4" по строке по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации и отдельно Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "1" по строке по организации без входящих в нее обособленных подразделений или достаточно заполнить только Приложение N 5 к Листу 02 с кодом "4" по строке , куда также будут входить данные по организации без входящих в нее обособленных подразделений?

Письмом Минфина России от В рассматриваемом случае налогоплательщик, приняв решение об уплате им налога на прибыль в бюджет субъект Российской Федерации за все свои обособленные подразделения, создал группу обособленных подразделений, куда входит сам налогоплательщик, то есть головная организация, и обособленные подразделения, находящиеся с ним на территории одного субъекта Российской Федерации. Следовательно, этот налогоплательщик должен составлять только Приложение N 5 с кодом "4" по строке , куда также будут входить данные по организации без входящих в нее обособленных подразделений.

В соответствии со ст. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно п. Положениями ст. Таким образом, иностранные организации, не имеющие постоянных представительств, но получающие доходы от источников в Российской Федерации, также должны представлять в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на прибыль.

В настоящее время применяется форма годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации, которая утверждена приказом МНС России от Годовой отчет содержит всю необходимую информацию о деятельности иностранной организации в Российской Федерации. Налогоплательщик имеет обособленные подразделения. Приложение N 5 к Листу 02 декларации заполнено по обособленному подразделению при представлении декларации за I квартал года.

Во II квартале года обособленное подразделение было ликвидировано. Просим показать на примере порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 декларации за 1-е полугодие года в случае, если налоговая база в целом по организации за 1-е полугодие года увеличилась, снизилась или был получен убыток.

Как в данном случае надо было заполнить Приложение N 5 к Листу 02 декларации за 1-е полугодие года, если налогоплательщик представил уточненное Приложение N 5 к Листу 02? Цифровые данные - условные. При составлении Приложения N 5 к Листу 02 за 1-е полугодие года по коду строки указывается код "3". Приложение N 5 к Листу 02 заполнено по обособленному подразделению организации при представлении декларации за I квартал года.

При представлении декларации за 1-е полугодие года приведены примеры заполнения Приложения N 5 к Листу 02 декларации в случае, если налоговая база в целом по организации за 1-е полугодие года увеличилась, снизилась или был получен убыток. Читателям журнала следует обратить внимание на то, что при ликвидации обособленного подразделения после представления в налоговые органы соответствующих деклараций за последний отчетный период, налогоплательщик вправе представить уточненные декларации.

В уточненных декларациях по ликвидированному обособленному подразделению снимаются ежемесячные авансовые платежи, исчисленные на квартал, в котором произошла ликвидация обособленного подразделения, и одновременно увеличиваются эти платежи по организации без входящих в нее обособленных подразделений.

Учитывая, что декларации составляются нарастающим итогом с начала года, в целях правильного распределения прибыли по организации без обособленных подразделений и входящим в ее состав обособленным подразделениям налоговая база в целом по организации за последующие отчетные периоды и за текущий налоговый период, подлежащая распределению, должна быть определена без учета налоговой базы ликвидированного обособленного подразделения в размере, исчисленном и отраженном в декларации за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно было ликвидировано.

Следовательно, по ликвидированному обособленному подразделению за отчетные периоды, следующие за последним отчетным периодом до ликвидации, данные строк , Приложения N 5 к Листу 02 сохраняются без изменения в течение последующих отчетных периодов и за налоговый период при условии, что за последующие отчетные периоды и за налоговый период в целом по организации налоговая база превышала ее размер за отчетный период до ликвидации обособленного подразделения.

В случае если налоговая база в целом по организации строка Приложения N 5 к Листу 02 декларации нарастающим итогом с начала года снижается по сравнению с предыдущим отчетным периодом, в котором действовали ликвидированные впоследствии обособленные подразделения, подлежит уменьшению ранее исчисленный налог на прибыль как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая ликвидированные обособленные подразделения.

Для этого организация сначала определяет налоговую базу по ликвидированным обособленным подразделениям исходя из размера долей, определенных за последний отчетный период, в котором они действовали.

Далее налоговая база организации уменьшается на размер уточненной налоговой базы по ликвидированным подразделениям. Если же организацией за последующий отчетный налоговый период получен убыток, то вся начисленная за этот период сумма авансовых платежей по налогу на прибыль включая ежемесячные авансовые платежи подлежит уменьшению, в том числе в доле, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение.

Налоговый календарь на март г. Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Последствия отсутствия сотрудника на работе. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства.

У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах. Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы? Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа. Значение показателя. Декларация за I квартал года. Декларация за 1-е полугодие года при условии:. Наименование обособленного подразделения или обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи НК, организации без входящих в нее обособленных подразделений.

КПП обособленного подразделения, обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи НК, организации без входящих в нее обособленных подразделений. Налоговая база в целом по организации руб. Налоговая база исходя из доли руб. Сумма налога строка х строка : руб. Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федера- ции руб. Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога руб.

Ежемесячные авансовые платежи на II квартал руб. Налог на прибыль с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы: в бюджет субъекта Российской Федерации руб. Отметка о возложении обязанности по уплате налога на обособленное подразделение, обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи НК "V".

Расчет составлен: код строки Наименование обособлен- ного подразделения или обособленного подразде- ления, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи НК, организации без входящих в нее обособленных подразделений.

КПП обособленного подраз- деления, обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи НК, организации без входящих в нее обособ- ленных подразделений. Налоговая база, исходя из доли руб. Начислено налога в бюджет субъекта Российской Феде- рации руб.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Как заполнить налоговую декларация по налогу на прибыль для обособленного подразделения

Тема: Декларация по налогу на прибыль Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения. Пример оформления декларации по налогу на прибыль организацией, имеющей несколько обособленных подразделений. Возникла проблема при заполнении Приложения 5 к листу 02 для головного подразделения построчно и Приложения 5 к листу 02 для обособленного подразделения построчно.

О представлении налоговой декларации по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению организации А. В связи с этим возникает множество вопросов.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения

Цитата: Вопрос: О корректировке ежемесячных авансовых платежей в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций при закрытии обособленных подразделений. Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о корректировке ежемесячных авансовых платежей в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций при закрытии обособленных подразделений и сообщает следующее. В соответствии с абз. Следовательно, после закрытия обособленного подразделения уплата авансовых платежей в том числе ежемесячных по бывшему месту нахождения этого обособленного подразделения не производится. Вместе с тем Кодекс не предусматривает изменение размера ежемесячных авансовых платежей, исчисленных в целом по организации, при закрытии обособленных подразделений в квартале, на который рассчитаны эти ежемесячные авансовые платежи. В этой связи налогоплательщик вправе представить уточненные налоговые декларации за последний до закрытия обособленного подразделения отчетный период. В этих уточненных налоговых декларациях могут быть сняты ежемесячные авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения закрытого обособленного подразделения, исчисленные на квартал, в котором произошло закрытие обособленного подразделения, и одновременно увеличены платежи в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации или иного обособленного подразделения. В том случае если обособленное подразделение закрыто после наступления одного или двух сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей на квартал, в котором это обособленное подразделение закрыто, то в уточненных налоговых декларациях по закрытому обособленному подразделению могут быть сняты ежемесячные авансовые платежи только по ненаступившим срокам уплаты и одновременно увеличены на эти же суммы платежи по организации без входящих в нее обособленных подразделений или по иному обособленному подразделению. При закрытии обособленного подразделения При этом в Приложении N 5 к листу 02 налоговой декларации по закрытому обособленному подразделению по строке необходимо указать только сумму ежемесячного авансового платежа, приходящегося на январь.

Декларация по налогу на прибыль при ликвидации обособленного подразделения

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:. О порядке расчета авансовых платежей, налога на прибыль и заполнении декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений можно прочитать здесь. Какой показатель выбрать для расчета доли: среднесписочную численность или расходы на оплату труда организация решает сама, закрепив свой выбор в учетной политике. Каждый из этих показателей определятся для обособленного подразделения, головной организации без учета головной организации и организации в целом.

Российское законодательство не запрещает организациям создавать филиалы и обособленные подразделения, тем самым стимулируя экономическое развитие субъектов. Однако ОП не является самостоятельным юридическим лицом, а следовательно, представляет интересы головного учреждения.

Особенность уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений состоит в том, что налог нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами, на территории которых находятся подразделения. Напомним, что с 1 января г. По месту нахождения головного подразделения организации ГП всегда уплачивается налог на прибыль пп. По месту нахождения обособленного подразделения ОП надо платить налог в региональный бюджет в части, приходящейся на ОП п.

Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации

Просим дать пояснения в части уплаты налога регионального по прибыли по закрытому обособленному подразделению. Голова и обособленное подразделения далее - ОП находились в разных регионов, ОП не является самостоятельным и не имеет своего баланса, ОП закрыто Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена. После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена , обычно это занимает не более нескольких минут.

Раздел X. Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений. Строка заполняется на основании данных строки Листа 02 Декларации. При закрытии обособленных подразделений группы обособленных подразделений в течение налогового периода в Декларациях за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период по строке указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения. По строке указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном статьями и Кодекса.

Заполняем декларацию по налогу прибыль при закрытии обособленного подразделения

Налоговая декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения образец заполнения за 9 мес. Если в состав организации, находящейся на ОСН, входят обособленные подразделения ОП , такая организация должна в общем случае представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль не только по своему месту нахождения, но и по месту нахождения ее обособленных подразделений п. Но нужно иметь в виду, что если обособленное подразделение находится в том же субъекте РФ, что и головная организация, и такая головная организация приняла решение самой уплачивать за свое ОП налог на прибыль в бюджет субъекта РФ и уведомила о таком намерении налоговую инспекцию, представлять налоговую декларацию по месту нахождения обособленного подразделения не нужно. Аналогично, если у организации есть несколько ОП в одном субъекте РФ, налог на прибыль в бюджет этого субъекта может уплачиваться по месту нахождения одного из обособленных подразделений так называемого ответственного ОП. Соответственно, и декларацию по таким обособленным подразделениям нужно будет представлять только одну — по месту нахождения ответственного ОП п. Приказом ФНС от О составе налоговой декларации обособленного подразделения и особенностях ее составления расскажем в нашей консультации.

О том, как организовать налоговый учет и заполнить декларации по налогу на прибыль по головному и обособленным подразделениям.

Декларирование налога на прибыль Н. Следует ли в данном случае при нахождении головной организации и ее обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации включать в состав декларации по налогу на прибыль и представлять в налоговую инспекцию Приложение N 5 к Листу 02? Согласно ст.

Декларирование налога на прибыль

Если организация имеет филиальную сеть либо одно обособленное подразделение, то налоговые обязательства следует рассчитывать с учетом территориальных отделений. Однако местоположение головного учреждения и филиала играют наиважнейшую роль. Законодатели предусмотрели несколько вариантов, как правильно рассчитывать налог на прибыль по обособленным подразделениям Если компания обязана уплачивать ННП отдельно по каждому объекту филиальной сети, то полученные прибыли, то есть налогооблагаемую базу, следует распределить между ГУ и ОП.

Налог на прибыль для обособленных подразделений в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»

Когда ваша организация открывает обособленное подразделение далее - ОП в другом регионе, то, как правило, вы уже знаете, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль вам нужно будет исходя из доли прибыли, приходящейся отдельно на организацию и отдельно на подразделение. Но при заполнении декларации по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором создано ОП, у всех постоянно возникают сложности с отражением: - авансовых платежей в бюджет субъекта РФ за отчетный период; - ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал. О заполнении этих показателей мы и поговорим. Как известно, декларацию по налогу на прибыль по окончании каждого квартала или месяца, если ваша организация перешла на уплату ежемесячных платежей исходя из фактически полученной прибыли и года надо представить в налоговый орган: - по месту нахождения организации с распределением прибыли по ОП ; - по месту нахождения каждого ОП.

Создание ОП обособленное подразделение — это добровольное право всех российских компаний стат.

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, исчисляют и уплачивают налог на прибыль в соответствии со статьей Налогового кодекса. А декларацию подают по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября г. В этом разделе отражаются итоговые суммы, подлежащие уплате возмещению в бюджет по месту нахождения конкретного подразделения или головной организации. По месту нахождения организации налог перечисляется как в федеральный, так и в региональный бюджет. Поэтому в подразделах 1.

Доля прибыли обособленного подразделения

Закрытие обособленного подразделения — ответственный момент в рабочей жизни бухгалтера, с которым связано много вопросов, задач и проблем. Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения. Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации. Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от Согласно п. В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую в себя Титульный лист Лист 01 , подраздел 1.

Налог на прибыль по обособленным подразделениям: расчет и уплата

Обществом, зарегистрированным в Москве, создано обособленное подразделение. За I квартал года представлена декларация в ИФНС по месту регистрации общества по налогу на прибыль в целом по организации без обособленного подразделения, так как уведомление о постановке на учет было получено обществом самостоятельно позже. То есть на момент представления декларации информации о присвоенном КПП обособленного подразделения не было.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. flictourgenad

    вообще интересно, конечно.

  2. obcogversphi

    Народ, это же уже где-то было. Только вот где?

  3. Адриан

    Присоединяюсь. Это было и со мной.

  4. misssimic

    Шикарно, возьму в дневник

  5. Христина

    мне парочку

  6. Кир

    Это сообщение, бесподобно ))) , мне очень интересно :)

  7. Родион

    Забавный блог :)

  8. faipenming

    Я против.